El Gobierno alemán prepara un proyecto de ley para gravar con un tipo del 25% las ganancias obtenidas con Bitcoin (BTC), Ethereum (ETH) y otros criptoactivos. La medida eliminaría la principal ventaja fiscal que disfrutan actualmente los inversores que mantienen sus monedas durante más de un año y se aplicaría a los activos comprados después del 1 de enero de 2027.
Un tipo fijo para las ganancias en criptomonedas
La propuesta parte del Ministerio de Finanzas, dirigido por Lars Klingbeil, y plantea equiparar el tratamiento fiscal de las criptomonedas al de las inversiones en acciones y otros valores. En lugar de aplicar el régimen actual, las ganancias pasarían a tributar, con carácter general, al 25%.
El cambio no afectaría a las compras realizadas antes del 1 de enero de 2027, según el borrador legislativo. El Gobierno alemán prevé que la nueva fiscalidad empiece a generar ingresos relevantes a partir de 2028, con una recaudación estimada de unos 350 millones de euros anuales.
La normativa vigente permite que las ganancias obtenidas con criptoactivos queden completamente exentas si el inversor conserva las monedas durante más de un año. Cuando la venta se produce antes de ese plazo, el beneficio tributa como renta personal y puede quedar sujeto a un tipo de hasta el 45%.
Se mantienen algunas deducciones y la posibilidad de compensar pérdidas
El proyecto no contempla que todas las ganancias pasen a tributar automáticamente. Los inversores podrían seguir utilizando la exención anual aplicable a las rentas del capital, que actualmente asciende a 1.000 euros por persona.
Además, el 25% funcionaría como referencia para el nuevo régimen, pero no necesariamente como tipo definitivo en todos los casos. Si el tipo personal del contribuyente es inferior, podría solicitar la aplicación de un gravamen menor a través de su declaración de la renta.
La reforma también permitiría compensar pérdidas registradas en criptoactivos con ganancias procedentes de acciones y otros valores. Con esta modificación, el tratamiento fiscal de las criptomonedas se acercaría al de las inversiones tradicionales, tanto en la tributación de los beneficios como en el uso de las pérdidas.
La medida forma parte de un paquete contra el fraude fiscal
El cambio sobre las criptomonedas se integra en un conjunto más amplio de iniciativas destinadas a combatir el fraude fiscal y el blanqueo de capitales. En ese marco, el Ejecutivo alemán está revisando la ventaja que ofrece el régimen actual a los inversores que mantienen sus activos digitales durante más de doce meses.
Una fuente del Ministerio de Finanzas considera difícil de justificar que las rentas del trabajo y otras ganancias patrimoniales tributen mientras una parte importante de los beneficios obtenidos mediante la especulación con criptomonedas puede quedar libre de impuestos.
Los planes todavía no son definitivos. Antes de avanzar, el proyecto deberá recibir el pronunciamiento de otros ministerios federales. Si se aprueba el paquete completo, el Gobierno alemán calcula que podría obtener alrededor de 1.000 millones de euros adicionales, de los que unos 350 millones procederían del nuevo tratamiento fiscal de los criptoactivos.
